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2011年注冊會計師考試會計第十九章預(yù)習(xí)講義(1)

發(fā)布時間：2011-01-11 13:34 來源：會計查看：次打印關(guān)閉

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　第十九章所得稅

　　本章基本結(jié)構(gòu)框架

　　第一節(jié) 所得稅會計概述

　　所得稅會計是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

　　所得稅核算程序如下圖所示。

2011年注冊會計師考試會計第十九章預(yù)習(xí)講義(1)