2011年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理精講筆記40

第四節(jié) 識別、評估相應(yīng)對企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風險

　　一、法律或合規(guī)性風險概述

　　法律或合規(guī)性風險是指國家可能為給定行業(yè)或投資類型頒布法律，以改變和影響企業(yè)運營方式以及計劃開展的投資或持續(xù)投資的可行性。法規(guī)可能適用于所有企業(yè)，如競爭及反壟斷法律法規(guī)及具體行業(yè)法規(guī)，餐飲、健康與安全法規(guī)，出版及版權(quán)法。

　　二、應(yīng)對法律或合規(guī)性風險的態(tài)度

　　大型企業(yè)可能擁有適當?shù)馁Y源來建立永久的監(jiān)管小組，而小型企業(yè)可能由內(nèi)部審計部門承擔這項任務(wù)，并向?qū)ｉT研究監(jiān)管風險的公司進行咨詢。

　　在實際操作中，許多公司并未為法律或合規(guī)性風險調(diào)撥充分資源，因而面臨較高的法律或合規(guī)性風險。應(yīng)采取措施確保遵守法律法規(guī)，如法規(guī)突然發(fā)生了變化，企業(yè)需要及時應(yīng)對這些法規(guī)的變化。這是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)不可或缺的一部分。