2011年 證券投資基金沖刺筆記第五章第二節機構設置與技術系統

第三節 基金財產保管

　　一、基金財產保管的基本要求

　　(一)保證基金資產的安全

　　基金托管人的首要職責就是要保證基金資產的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產。

　　(二)依法處分基金財產

　　基金托管人沒有單獨處分基金財產的權利。基金托管人要根據有關規定和基金管理人合法、合規的投資指令辦理資金的清算、交割事宜。

　　(三)嚴守基金商業秘密

　　基金托管人要妥善保管基金投資及相關業務活動的記錄、基金賬冊、報表等相關資料。

　　(四)對基金財產的損失承擔賠償責任

　　基金托管人在履行職責過程中違反法律法規或基金合同約定，給基金財產或基金份額持有人造成損害的，應對自身行為依法承擔賠償責任;因與管理人的共同行為給基金財產或基金份額持有人造成損害的，也應承擔連帶賠償責任。

　　例5-3(判斷題)基金托管人的首要職責是運作基金投資活動。

　　【參考答案】×

　　二、基金資產賬戶的種類及開設

　　基金托管人負責開立并管理基金資產賬戶。基金資產賬戶開立前，托管人應刻制基金的印章和準備開戶資料。基金資產賬戶主要包括銀行存款賬戶、結算備付金賬戶和證券賬戶3類。

　　基金銀行存款賬戶是指以基金名義在銀行開立的、用于基金名下資金往來的結算賬戶。該類賬戶是托管人為辦理資金清算需要而設立，由托管人開立并管理。

　　貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時，在銀行開立了銀行存款賬戶。該類賬戶屬投資類賬戶。

　　結算備付金賬戶包括中國證券登記結算有限責任公司上海結算備付金賬戶和深圳結算備付金賬戶。結算備付金賬戶是以托管人名義在中國結算公司上海分公司和深圳分公司分別開立的、用于所托管基金在交易所買賣證券的資金結算賬戶。托管人以基金名義設立結算備付金二級賬戶，由托管人再與基金進行二級結算。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。交易所證券賬戶是指以托管人和基金聯名的方式在中國結算公司開立的證券賬戶，用于登記存管基金持有的、在交易所交易的證券。交易所證券賬戶包括上海證券交易所證券賬戶和深圳證券交易所證券賬戶。全國銀行間市場債券托管賬戶是指以基金名義在中央國債登記結算有限公司開立的乙類債券托管賬戶，用于登記存管基金持有的、在全國銀行間同業拆借市場交易的債券。

　　例5-4(2010年3月單選題)關于基金托管人的內部控制，下列哪一項說法是錯誤的?( )

　　A.基金托管人必須將自有資產與基金資產嚴格分開

　　B.基金托管人應以自己名義代基金開立賬戶

　　C.基金托管人應實行嚴格的崗位分離制度

　　D.基金托管人應建立會計復核制度

　　【參考答案】B

　　三、基金財產保管的內容

　　(一)保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財務專用章及基金業務章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產安全的前提，因此，基金托管人必須加強基金印章的管理，制定嚴格的印章管理制度。

　　(二)基金資產賬戶管理

　　(1)基金托管人應做好基金資產賬戶的更名、銷戶及資產過戶等工作。

　　(2)托管人負責開立全部資產賬戶，保證基金賬戶獨立于托管銀行賬戶;不同基金的賬戶也相互獨立，對每一個基金單獨設賬，分賬管理。

　　(3)嚴格按照基金管理的有效指令辦理資金劃撥和支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均通過基金的銀行賬戶進行。

　　(4)基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。

　　(三)重要文件保管

　　基金托管人負責保管基金的重大合同、基金的開戶資料、預留印鑒、實物證券的憑證等重要文件。

　　(四)核對基金資產

　　核對的頻率因賬戶特點和管理方式不同而有所差異。一般情況下，基金銀行存款賬戶、基金結算備付金余額、基金證券賬戶的各類證券資產數量、余額每日核對;基金債券托管賬戶在交易當日進行核對，如無交易每周核對一次