會計基礎：很全的內部控制不相容崗位匯總
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會計基礎：很全的內部控制不相容崗位匯總
一、貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括：
（一）貨幣資金支付的審批與執行；
（二）貨幣資金的保管與盤點清查；
�。ㄈ┴泿刨Y金的會計記錄與審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
二、企業采購與付款業務的不相容崗位至少包括：
（一）請購與審批；
�。ǘ┰儍r與確定供應商；
�。ㄈ┎少徍贤挠喠⑴c審核；
�。ㄋ模┎少彙Ⅱ炇张c相關會計記錄；
�。ㄎ澹└犊畹纳暾�、審批與執行。
三、存貨業務的不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬┐尕浀恼堎徟c審批，審批與執行；
�。ǘ┐尕浀牟少徟c驗收、付款；
（三）存貨的保管與相關會計記錄；
�。ㄋ模┐尕洶l出的申請與審批，申請與會計記錄；
�。ㄎ澹┐尕浱幹玫纳暾埮c審批，申請與會計記錄。
四、對外投資不相容崗位至少應當包括：
（一）對外投資項目的可行性研究與評估；
�。ǘ⿲ν馔顿Y的決策與執行；
�。ㄈ⿲ν馔顿Y處置的審批與執行；
�。ㄋ模⿲ν馔顿Y績效評估與執行。
五、工程項目業務不相容崗位一般包括：
�。ㄒ唬╉椖拷ㄗh、可行性研究與項目決策；
�。ǘ└蓬A算編制與審核；
�。ㄈ╉椖繘Q策與項目實施；
�。ㄋ模╉椖繉嵤┡c價款支付；
�。ㄎ澹╉椖繉嵤┡c項目驗收；
（六）竣工決算與竣工決算審計
六、固定資產業務不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產投資預算的編制與審批，審批與執行；
（二）固定資產采購、驗收與款項支付；
（三）固定資產投保的申請與審批；
（四）固定資產處置的申請與審批，審批與執行；
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。
七、銷售與收款不相容崗位至少應當包括：
（一）客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；
�。ǘ╀N售合同的審批、簽訂與辦理發貨；
（三）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；
�。ㄋ模╀N售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
�。ㄎ澹╀N售業務經辦與發票開具、管理；
�。〾馁~準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
八、籌資業務的不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬┗I資方案的擬訂與決策；
�。ǘ┗I資合同或協議的審批與訂立；
�。ㄈ┡c籌資有關的各種款項償付的審批與執行；
�。ㄋ模┗I資業務的執行與相關會計記錄。
九、成本費用業務的不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬┏杀举M用定額、預算的編制與審批；
�。ǘ┏杀举M用支出與審批；
�。ㄈ┏杀举M用支出與相關會計記錄。
十、擔保業務不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬⿹I務的評估與審批；
（二）擔保業務的審批與執行；
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