2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法第十五章練習(xí)試題

一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是（ ）。

　　 A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利

　　 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款

　　 C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況

　　 D.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

　　 2.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取（ ）之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　 A.稅務(wù)登記證件

　　 B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

　　 C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　 D.財(cái)務(wù)專用章

　　 3.下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ）。

　　 A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所

　　 B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

　　 C.只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的納稅人

　　 D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

　　 4.以下關(guān)于稅款優(yōu)先的原則表述正確的是（ ）。

　　 A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

　　 B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

　　 C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　 D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

　　 5.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）。

　　 A.3萬元以上

　　 B.5萬元以上

　　 C.10萬元以上

　　 D.20萬元以上

　　 6.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是（ ）。

　　 A.2000元以下

　　 B.200元以上5000元以下

　　 C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

　　 D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

　　 7.下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的有（ ）。

　　 A.有納稅擔(dān)保能力的組織

　　 B.有納稅擔(dān)保能力的自然人

　　 C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

　　 D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）

 二、多項(xiàng)選擇題

　　 1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收權(quán)利的是（ ）。

　　 A.緩期征稅權(quán)

　　 B.延期申報(bào)權(quán)

　　 C.行政復(fù)議權(quán)

　　 D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

　　 2.下列各項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人的有（ ）。

　　 A.在外地設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的單位和個(gè)人

　　 B.無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人

　　 C.申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的單位和個(gè)人

　　 D.財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

　　 3.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況有（ ）。

　　 A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的

　　 B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

　　 C.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，但是不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

　　 D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金后不足以繳納稅款的

　　 4.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。

　　 A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　 C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　 D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

　　 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定應(yīng)需核定納稅人應(yīng)納稅額的，有權(quán)采取下列方法核定其應(yīng)納稅額（ ）。

　　 A.參照當(dāng)?shù)赝�類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定

　　 B.按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用方法核定

　　 C.按照購(gòu)進(jìn)的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定

　　 D.按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

　　 6.下列各項(xiàng)符合稅收征管法規(guī)定的有（ ）。

　　 A.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　 B.納稅人不能按照規(guī)定使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的同時(shí)，可以處以2000元以下的罰款

　　 C.納稅人損毀稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

　　 D.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　 7.違反稅收征收管理法及相關(guān)法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的是（ ）。

　　 A.不構(gòu)成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

　　 B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

　　 C.偷稅1至10萬元，且偷稅占應(yīng)納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

　　 D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款
 答案部分

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。

　　 【該題針對(duì)“稅收征收管理權(quán)利與義務(wù)的設(shè)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：A

　　 【答案解析】：稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　 【該題針對(duì)“稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：選項(xiàng)C只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的納稅人，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。

　　 【該題針對(duì)“稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)；納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；選項(xiàng)D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

　　 【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　 【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 6.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。

　　 【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 7.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人。

　　 【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

 二、多項(xiàng)選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：AD

　　 【答案解析】：選項(xiàng)BC是納稅人的權(quán)利。

　　 【該題針對(duì)“稅收征收管理權(quán)利與義務(wù)的設(shè)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：BD

　　 【答案解析】：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人適用于以下情形：一是無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，二是財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　 【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：AB

　　 【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

　　 【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：選項(xiàng)D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　 【該題針對(duì)“賬簿憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：AD

　　 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額：

　　 （一）參照當(dāng)?shù)赝�類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；（二）按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。

　　 【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 6.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：選項(xiàng)D，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　 【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 7.

　　 【正確答案】：ACD

　　 【答案解析】：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

　　 【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】