2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法章節(jié)練習(xí)試題 5

第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法（答案分離版）

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行的是（ ）的方法。

　　 A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

　　 B.納稅人所在地差別比例稅率

　　 C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

　　 D.納稅人所在地累進(jìn)稅率

　　 2.下列各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。

　　 A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

　　 B.因漏繳營(yíng)業(yè)稅而繳納的滯納金

　　 C.因漏繳營(yíng)業(yè)稅而繳納的罰款

　　 D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

　　 3.納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。

　　 A.民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　 B.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用

　　 C.農(nóng)場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入

　　 D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

　　 4.某市區(qū)一企業(yè)2009年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅6.5萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際繳納增值稅66萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅13萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞餐飲服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)6月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元。

　　 A.95550

　　 B.116550

　　 C.71050

　　 D.122829

　　 5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的政策陳述，不正確的是（ ）。

　　 A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，實(shí)際是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

　　 B.代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

　　 C.對(duì)管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局匯總后在總公司所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　 D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納
二、多項(xiàng)選擇題

　　 1.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（ ）。

　　 A.繳納的增值稅的外商投資企業(yè)

　　 B.繳納的營(yíng)業(yè)稅的外國(guó)企業(yè)

　　 C.被海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的進(jìn)口貨物

　　 D.繳納營(yíng)業(yè)稅的運(yùn)輸企業(yè)

　　 2.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)不包括下列（ ）項(xiàng)目。

　　 A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額

　　 B.查補(bǔ)的“三稅”

　　 C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”

　　 D.貨物進(jìn)口時(shí)征收的“三稅”

　　 3.下列項(xiàng)目中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

　　 A.免抵稅額

　　 B.納稅人減免的“三稅”

　　 C.海關(guān)代征的流轉(zhuǎn)稅

　　 D.先征后退的增值稅

　　 4.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票的購(gòu)進(jìn)價(jià)款合計(jì)50000元，銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)87000元,出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為（ ）。

　　 A.城市維護(hù)建設(shè)稅151.70元

　　 B.城市維護(hù)建設(shè)稅223.11元

　　 C.教育費(fèi)附加91.02元

　　 D.教育費(fèi)附加133.87元

　　 5.下列說(shuō)法符合城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加規(guī)定的是（ ）。　　

　　 A.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加

　　 B.2009年度三峽工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加　　

　　 C.代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳義務(wù)人　　

　　 D.代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)在納稅人所在地
答案部分

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：目前我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法實(shí)行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來(lái)確定適用稅率。

　　 【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)及稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：A

　　 【答案解析】：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退。

　　 【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)及稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：D

　　 【答案解析】： 選項(xiàng)A、B為營(yíng)業(yè)稅的非應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C為增值稅的免稅項(xiàng)目。

　　 【該題針對(duì)“城建稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（66+85+13+50×5％）×7％＝11.655（萬(wàn)元）＝116550（元）

　　 【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：對(duì)管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地繳納營(yíng)業(yè)稅。所以，其應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅，也應(yīng)由取得收入的各管道局于所在地繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)一并繳納。

　　 【該題針對(duì)“城建稅與教育費(fèi)附加的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 二、多項(xiàng)選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　 【該題針對(duì)“城建稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：ACD

　　 【答案解析】：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。

　　 【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)及稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 3.