2015年銀行從業資格考試《公司信貸》第11章知識精講

第一節 對借款人的貸后監控
在貸款發放后，公司信貸業務人員要密切跟蹤借款人經營管理狀況的變化，做好貸后檢查工作，及時找出問題根源、對癥下藥，切實保護銀行資產安全。
一、經營狀況監控
對借款人經營狀況的監控是做好貸后檢查的根本措施，只有借款人經營狀況良好，銀行貸款才具有可靠的還款保障。對于借款人不道德、不誠信、不正常的經濟行為， 銀行客戶經理和風險管理人員必須進行深入調查和分析，找出問題的癥結和根源。對借款人經營狀況的監控主要包括如下幾個方面：
1．外部環境監控
銀行的貸后檢查需要分析外部環境對借款人經營狀況的影響，主要包括：
(1)國家的宏觀貨幣政策與財政政策是否明顯變化；
(2)中國銀監會的行業監管政策和信貸政策是否變化；
(3)與借款人相關的國家產業政策是否發生明顯變化；
(4)與借款人相關的國稅和地稅政策是否發生明顯變化；
(5)借款人是否遇到臺風、火災、戰爭等嚴重的自然災難或社會災難。
2．行業狀況監控
銀行的貸后檢查需要分析行業狀況對借款人經營狀況的影響，主要包括：
(1)借款人所處行業的發展狀況；
(2)借款人所處行業的未來發展趨勢；
(3)借款人所處行業的行業周期是否發生較大變化；
(4)借款人的主要數據(比如市場份額等)在行業排名中是否發生較大變化；
(5)主要競爭對手的增減及實力變化，它對借款人行業競爭力的影響程度；
(6)借款人對本行業其他企業的收購兼并是否與自身的核心業務有密切聯系，是否只是基于財務動機而對銷售和經營沒有明顯影響。
3．生產經營監控
對借款人生產經營狀況的檢查，銀行可以從如下幾個方面進行：
(1)生產經營活動是否正常，是否出現停產、半停產或經營停止狀態；
(2)業務性質、經營目標或習慣做法是否發生變化；
(3)是否兼營不熟悉的業務、新業務或在不熟悉的地區展開業務；
(4)是否適應市場變化或客戶需求變化、是否存在大額訂單不能很好履行的情況、是否對某些客戶或供應商過分依賴、是否出現大批實力雄厚客戶的流失；
(1)對存貨、產成品和原材料的控制能力(或集中度和依賴程度)是否下降；
(2)借款人地點是否發生不利變化或分支機構布局是否發生不合理變化；
(3)借款人是否出現出售、變賣主要生產經營性固定資產的行為；
(4)建設項目的可行性是否存在偏差，原定計劃執行是否出現較大調整，比如是否出現基建項目的工期延長、停緩狀態或預算調整；
(5)借款人是否已經實現預定的盈利目標。
4．產品技術監控
對借款人產品技術的檢查，銀行可以從如下幾個方面進行：
(1)借款人生產技術水平、產品研發能力和產品結構有無重大變化；
(2)借款人是否存在產品結構單一的缺陷；
(3)借款人的產品是否存在被替代的風險、技術是否已經落后等；借款人的產品質量或服務水平是否出現明顯下降；
(4)借款人的廠房和設備是否得到很好的維護，設備更新是否比同行更為緩慢，是否缺乏關鍵的產品生產線。
二、管理狀況監控
管 理狀況監控就是通過對“人及其行為’’的調查，來判斷借款人整體運營狀況是否正常，是否出現對銀行不利的變化。因為，經營者本人、董事會成員和公司員工最 了解企業內部情況，而決策人行為和經營觀念的變化直接反映了公司經營的變化，從而對企業生產經營效益和貸款安全水平將產生直接影響。
1．方針政策
戰略方針是決定借款人經營成敗的另一個重要因素，主要表現在如下幾個方面：
(1)銀行需要重點關注借款人的經營方針、經營政策和經營思路有無變化，需要關注管理層的經營思想變化，是否表現為極端的冒進或保守。
(2)銀行還需要關注管理層對于環境和行業變化是否存在反應遲鈍的問題，管理層對企業的發展是否缺乏戰略性的計劃，是否因為缺乏足夠的行業經驗和管理能力而導致經營計劃沒有實施或無法實施。
比如，有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰略、營銷和財務技能的綜合能力。
(3)銀行還必須關注借款人的董事會和高管人員是否存在以短期利潤為中心而不顧長期利益，從而使得財務發生混亂、收益質量受到影響的情況。
2．人事變動
人才是決定管理狀況的最重要因素，因而銀行必須密切關注借款人的重大人事變化，比如高級管理人員、董事會成員等，尤其是董事長、總經理和財務總監的行為變化，是否因為患病、死亡和訴訟糾紛等無法履行職責。
是否存在最高管理者的獨裁和領導層不團結，高級管理層之間是否存在嚴重的爭論和分歧，職能部門之間是否存在矛盾尖銳、互不配合的情況，管理層是否存在品位低下、缺乏修養等情況。
3．核心團隊
借款人核心團隊的變化往往反映了其管理狀況的變化，銀行需要重點關注借款人的關鍵技術人員有無重大變化、關鍵的生產人員有無變化、員工隊伍是否穩定，并且需要分析這些變化對生產和產品研發的影響程度。
此外，還需關注借款人中層管理人員是否較薄弱、企業人員更新是否過快或員工是否不足。
4．關聯關系
銀行還要善于從關聯方變化來判斷借款人管理狀況的變化，比如借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等是否發生重大的不利變化，借款人是否出現拖欠員工工資、員工是否存在消極怠工甚至罷工等情況。
貸后檢查尤其要對與借款人有重大影響的關聯企業進行監測，監督它與借款人之間是否存在不正當的關聯交易，關聯企業是否出現影響借款人經營的重大事項，對貸款安全是否構成威脅等。
三、財務狀況監控
對借款人進行財務報表監控是銀行貸后檢查的核心環節，因為財務報表變化直接反映了借款人還款能力的變化。因此，銀行應該定期收集借款人的財務報表，分析異常的財務數據和財務指標，加強對借款人財務數據的縱向和橫向比較，防止借款人財務資料作假和財務指標惡化。
1．融資能力監控
對借款人的融資能力監控主要包括如下幾個方面：
(1)借款人的資金占用是否合理，現金流量是否充分；
(2)借款人在其他銀行的存貸款情況，對外融資是否出現困難；
(3)借款人為外匯貸款的，其收付情況是否發生變化。
2．還款能力監控
對借款人的還款能力監控主要包括如下幾個方面：
(1)借款人經營性凈現金流量持續為負值；
(2)借款人銀行賬戶混亂，到期票據無力支付；
(3)檢查借款人的還本付息能力及還款計劃的落實；
(4)檢查借款人的或有負債情況，是否具有新增的對外擔保。
3．財務報表監控
對借款人的財務報表監控主要包括如下幾個方面：
(1)借款人的財務記錄和經營控制是否存在混亂現象；
(2)借款人能否及時報送財務報表，或會計報表是否存在造假現象；
(3)借款人的財務報表是否加蓋公章，是否經過會計師事務所審計，是否具有完整的資產負債表、現金流量表和損益表，是否具有完整的附注說明；
(4)借款人的流動資產／總資產是否下降，是否存在短期負債和長期負債大量增加及銷售額下降、成本提高、收益減少和經營虧損的情況；
(5)銀行還需要對應收應付賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行歷史縱向比較和同類客戶的橫向比較，以判斷其財務數據是否合理、經營狀況是否正常。
四、與銀行往來情況監控
借款人與銀行的往來是通過對賬單來反映的，對賬單直接反映借款人的資金流動和經營狀況，通過核查對賬單就能發現很多潛在的問題。
1．存款賬戶監控
(1)借款人在銀行的存款是否出現較大幅度的下降；
(2)借款人是否在多家銀行開戶，使得其開戶數量明顯超過其經營需要；
(3)借款人在力求進行貸款并在轉存款后，是否出現了明顯的資金抽逃現象。
2．貸款情況監控
(1)借款人對短期貸款依賴較多，并要求貸款展期；
(2)還款來源沒有落實，或還款資金為非銷售回款；
(3)借款人的貸款余額是否超過了其合理支付能力；
(4)借款人在資金回籠后，在還款期限未到時挪作他用，增加了貸款風險。
對于在貸后檢查中發現的經營、管理、財務和往來狀況問題，銀行應當及時整理、更新，對于重大情況應及時報告，并形成書面材料。
另外，銀行還必須從借款人的外部機構收集信息，如合作單位、監管部門、咨詢機構、政府管理部門、新聞媒體等渠道，并注意信息來源的廣泛性、全面性、權威性和可靠性，從而全面地把握借款人的情況變化。