2011年注冊會計師考試 - 審計基礎(chǔ)章節(jié)練習(xí)題4

2011年注冊會計師考試審計基礎(chǔ)章節(jié)練習(xí)題4　第四章　注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　一、單項選擇題

　　1.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過（　）年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取（　）項進行檢查。

　　A.3；2 　　

　　B.2；3

　　C.1；1　　

　　D.3；1

　　2.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進行檢查。以下說法中正確的是（　）。

　　A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

　　B.在每個周期內(nèi)，對每個項目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項進行檢查

　　C.在選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項目組

　　D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業(yè)務(wù)

　　3.會計師事務(wù)所在確定項目質(zhì)量控制復(fù)核對象時，下列敘述正確的是（　）。

　　A.對所有鑒證業(yè)務(wù)均實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B.對所有業(yè)務(wù)均實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.對所有上市公司財務(wù)報表實施項目質(zhì)量控制復(fù)核；對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.對所有上市公司財務(wù)報表實施項目質(zhì)量控制復(fù)核；對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)均無需實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　4.對會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是（　）。

　　A.項目經(jīng)理

　　B.項目合伙人

　　C.主任會計師

　　D.被鑒證單位管理層

　　5.根據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少（　）次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

　　A.4 　　

　　B.3

　　C.1 　　

　　D.2

　　6.注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是（ ）。

　　A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)

　　B.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

　　C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

　　D.當(dāng)工作范圍受到限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告

　　7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個特性，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是（ ）。

　　A.鑒證對象特征會影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　B.在評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.注冊會計師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

　　D.注冊會計師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時會考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?/p>

　　8.標(biāo)準(zhǔn)是指用于評價或計量鑒證對象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報時，還包括列報的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法中錯誤的是（ ）。

　　A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

　　B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對具體的業(yè)務(wù)項目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水平或商定的行為要求等

　　C.對同一鑒證對象進行評價或計量一定要選擇同一個標(biāo)準(zhǔn)

　　D.標(biāo)準(zhǔn)是對所要發(fā)表意見的鑒證對象進行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊會計師可以根據(jù)這把“尺子”對鑒證對象進行“度量”

　　9.注冊會計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊會計師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是（ ）。

　　A.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時

　　B.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時

　　C.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時

　　D.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時

　　10.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初，乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報告，并決定在聘請XYZ會計師事務(wù)所對該報告進行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（　）。

　　A.北京市國有資產(chǎn)管理局為鑒證對象信息負(fù)責(zé)

　　B.乙公司管理層應(yīng)對持續(xù)經(jīng)營報告負(fù)責(zé)

　　C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對鑒證對象負(fù)責(zé)

　　D.北京市國有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

　　11.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括（　）。

　　A.中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則

　　B.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　C.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

　　D.中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
　二、多項選擇題

　　1.無論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會計師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂疲�以實現(xiàn)（ ）。

　　A.允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿

　　B.防止未經(jīng)授權(quán)改動業(yè)務(wù)工作底稿

　　C.在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性

　　D.使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員

　　2.除特定情況外，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括（ ）。

　　A.取得客戶的授權(quán)

　　B.未取得客戶的授權(quán)，但根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)