證券發(fā)行與承銷備考：實(shí)施審計(jì)階段

　　1.實(shí)施審計(jì)階段的主要工作是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行(符合性測(cè)試)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行(實(shí)質(zhì)性測(cè)試)。(多選，注意符合性測(cè)試的對(duì)象是內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的對(duì)象是報(bào)表項(xiàng)目)
　　2.對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是根據(jù)測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的(可信賴程度較高)，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作就可以(大大減少);反之，實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作則大大增加。但不管對(duì)內(nèi)部控制制度的信賴程度如何，都不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作。(判斷，單選，符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前，符合性測(cè)試的結(jié)果可以用來(lái)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量，但不能替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試)
　　3.實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序包括兩個(gè)部分：(對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試)和(對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的分析性程序)。(多選、判斷)

 

更多資料：