2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》重難點(diǎn)歸納

第二章 增值稅法

　　增值稅征稅范圍（一般、視同銷售、征免稅規(guī)定、與營業(yè)稅劃分）；稅率與征收率的使用；一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算；小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額；計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅；掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應(yīng)用。

　　第三章 消費(fèi)稅法

　　征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)；生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算，尤其是自產(chǎn)自用；委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算，特別是雙方的處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算，重點(diǎn)是組價；消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算；消費(fèi)稅的扣稅的范圍、方法、環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點(diǎn)。

　　第四章 營業(yè)稅法

　　營業(yè)稅的稅目劃分和稅率；營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；營業(yè)稅的稅額計(jì)算；營業(yè)稅與增值稅的范圍劃分；稅收優(yōu)惠。

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　計(jì)稅依據(jù)（掌握一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；稅額計(jì)算（重點(diǎn)掌握稅率）；優(yōu)惠。

　　第六章 關(guān)稅法

　　關(guān)稅的完稅價格，包括進(jìn)口的一般的、特殊的，還有出口的；關(guān)稅的稅額計(jì)算，主要是進(jìn)口環(huán)節(jié)的三稅要同時考慮

　　第七章 資源稅法

　　資源稅的稅目（七個）和納稅人；資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算（從量、從價）；稅收優(yōu)惠；資源稅的時間和地點(diǎn)。

　　第八章 土地增值稅法

　　征稅范圍；扣除項(xiàng)目；土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算；房地產(chǎn)企業(yè)的清算。

　　第九章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

　　房產(chǎn)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率（記憶）、優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間；城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間；耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策。

　　第十章 車輛購置稅法和車船稅法

　　車輛購置稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠；車船稅的計(jì)稅依據(jù)、稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠。

　　第十一章 印花稅法和契稅法

　　印花稅13個稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算；契稅征稅對象、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠。

　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　居民與非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算與調(diào)整、應(yīng)納稅額的計(jì)算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　第十四章 國際稅收協(xié)定

　　稅收管轄權(quán)三種類型、國際重復(fù)征稅三種類型（法律性、經(jīng)濟(jì)性、稅制性）、產(chǎn)生原因、消除國際重復(fù)征稅的主要方法（免稅法、抵免法）。

　　第十五章 稅收征收管理法

　　稅務(wù)管理：登記管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理；稅款征收：原則（優(yōu)先）、制度；稅務(wù)檢查：權(quán)利（共6項(xiàng)）；納稅擔(dān)保：保證人、納稅抵押