2012年海南注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《海南省注冊會計師任職資格檢查辦法》及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)［2011］124號）等有關(guān)規(guī)定，海南省注冊會計師協(xié)會（簡稱“省注協(xié)”）將從即日起至4月30日開展2012年度注冊會計師任職資格情況檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查范圍

　　（一）檢查對象。截至2011年12月31日在省注協(xié)登記在冊的注冊會計師，均應(yīng)接受檢查。2012年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　（二）時間范圍。任職資格檢查的時間范圍為2011年1月1日——12月31日，基準(zhǔn)日為2011年12月31日。

　　二、檢查內(nèi)容

　　（一）年齡是否滿70周歲；

　　（二）是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　（三）是否從事注冊會計師業(yè)務(wù)并向省注協(xié)辦理業(yè)務(wù)報備；

　　（四）有無受到刑事處罰或吊銷注冊會計師證書的行政處罰；

　　（五）是否按照規(guī)定履行會員義務(wù)（如繳納會費、完成后續(xù)教育培訓(xùn)、綜合評價指標(biāo)體系填列情況等）；

　　（六）對現(xiàn)有合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況進行梳理匯總；

　　（七）省注協(xié)應(yīng)進行的其它檢查內(nèi)容。

　　三、檢查應(yīng)提交的材料

　　（一）會計師事務(wù)所開展注冊會計師任職資格檢查工作的自查報告；

　　（二）《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件1）；

　　（三）《2012年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件2）；

　　（四）《2012年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表》(附件3)；

　　（五）《2012年度會計師事務(wù)所費用繳納匯總表》(附件4)；

　　（六）《會計師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表》（附件5）；

　　（七）注冊會計師證書；

　　（八）費用繳納憑證復(fù)印件；

　　（九）注冊會計師從2011年11-12月的社會保險繳納證明復(fù)印件（退休人員不需提供）。應(yīng)注明姓名、參保單位名稱、繳費情況等信息并加蓋社保機構(gòu)印章或提供網(wǎng)上社保系統(tǒng)個人參保信息頁面；

　　（十）其它需要補充的材料。如注冊會計師完全喪失民事行為能力或證實已死亡的特別事項說明；注冊會計師因病需要委托他人代填資料的，需提供相關(guān)的病歷或其他證實患病的證明等。

　　四、檢查步驟

　　（一）各事務(wù)所組織本所注冊會計師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定，認真開展自查工作，如實填寫相關(guān)表格和撰寫自查報告。

　　（二）事務(wù)所審查注冊會計師填寫的《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，由主任會計師或負責(zé)人簽署意見，并按照本通知第三條的規(guī)定于2012年3月5日前將檢查材料上報省注協(xié)。

　　（三）省注協(xié)對事務(wù)所上報的材料進行審查，并根據(jù)需要安排一定比例的實地檢查，重點檢查注冊會計師未專職執(zhí)業(yè)特別是被舉報掛名、兼職的情況。對2011年新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或股東的情況，全部實地檢查，重點核查合伙人或者股東的職業(yè)道德和勝任能力。

　　（四）省注協(xié)審查完畢，將檢查意見反饋給事務(wù)所進一步核實。經(jīng)核實確認后，正式在報刊、網(wǎng)站等相關(guān)媒介公告檢查結(jié)果。

　　五、費用繳納

　　檢查期間，省注協(xié)統(tǒng)一收取2011年度會計師事務(wù)所團體會費、2012年度注冊會計師個人會費（1000元/人）、檢查公告費（200元/人）、注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)費（285元/人）。

　　六、檢查結(jié)果處理

　　（一）對符合任職資格條件的注冊會計師，省注協(xié)予以檢查通過，并在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格檢查合格”專用章。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩任職資格檢查，待暫緩的事由在限期內(nèi)消除后再進行檢查：

　　1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　2、所在會計師事務(wù)所受暫停執(zhí)業(yè)處罰未滿期的；

　　3、本人受暫停執(zhí)業(yè)處罰未滿期的；

　　4、無故不參加檢查的；

　　5、填報材料不實且不按要求改正的。

　　（三）有下列情形之一的注冊會計師，任職資格檢查不予通過，由省注協(xié)根據(jù)有關(guān)規(guī)定撤（注）銷注冊，收回注冊會計師證書：

　　1、年齡已滿70周歲的；

　　2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、完全喪失民事行為能力的或證實已死亡的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)超過1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7、依法被撤銷注冊，或者被吊銷注冊會計師證書的；

　　8、主動申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)的。

　　任職資格檢查通過的注冊會計師可以繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務(wù)；暫緩檢查的注冊會計師，待補檢通過后方可繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務(wù)；檢查未通過的注冊會計師，不得繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務(wù)。

　　七、檢查工作要求

　　（一）各會計師事務(wù)所在上報檢查材料之前應(yīng)登錄財政會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及會計師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)，認真核對事務(wù)所、注冊會計師和其它從業(yè)人員有關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)信息不準(zhǔn)確或缺失的，應(yīng)及時修改或補錄。

　　（二）各會計師事務(wù)所對本所注冊會計師有超齡、未專職（兼職）、掛名等不符合任職資格要求的情形要予以核實，并如實填報檢查材料。若經(jīng)查實發(fā)現(xiàn)有弄虛作假、隱瞞包庇的，由省注協(xié) 給予通報批評，視情形記入誠信檔案。

　　（三）檢查期間暫緩辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所（轉(zhuǎn)會）、申請設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或股東資格審查手續(xù)。

　　八、其他事項

　　（一）2012年度注冊會計師任職資格檢查的相關(guān)表格可直接登陸省注協(xié)網(wǎng)站“會員管理”頁面下載。

　　（二）注冊會計師證書因登記事項已滿或損壞需要換證的注冊會計師，在事務(wù)所報送材料時，應(yīng)附帶近期一張1寸免冠彩照。

　　（三）具有以下情形之一的注冊會計師，可直接向省注協(xié)填報《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，并繳納相關(guān)費用：

　　1、已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計師事務(wù)所或正在申請設(shè)立會計師事務(wù)所的；